Налоги в Венгрии: что нужно знать при переезде

Как устроена налоговая система Венгрии

Налоговое резидентство. Статус налогового резидента получают лица, которые проводят в Венгрии более 183 дней в году. В некоторых случаях налоговым резидентом можно стать и при наличии тесной связи со страной — например, если семья проживает в Венгрии в собственной недвижимости.

Чтобы переехать и впоследствии получить статус налогового резидента Венгрии, необходим вид на жительство в стране. Один из самых быстрых способов получить венгерский ВНЖ — инвестировать от 250 000 € через программу «золотой визы» в Венгрию. 

Двойное налогообложение. Если налоговый резидент Венгрии получает доход в стране гражданства или любой другой стране, такой доход облагается налогом и в Венгрии, и в стране, в которой он получен. Избежать двойного налогообложения одного и того же дохода можно, если между Венгрией и второй страной заключено специальное соглашение.

Подача налоговой декларации. Налоговый год в Венгрии совпадает с календарным. 15 марта налогоплательщик получает предварительно заполненную декларацию через систему eSZJA, проверяет данные и вносит необходимые изменения. До 15 мая необходимо отправить декларацию в налоговую инспекцию и уплатить налог.

После переезда в Венгрию иностранцу необходимо выполнить несколько действий:

1. Обратиться в Национальную налоговую и таможенную службу и зарегистрироваться как налогоплательщик.
2. Подать заявление на получение венгерского налогового номера. Этот номер потребуется при подаче декларации и трудоустройстве.
3. Отслеживать сроки подачи декларации, которые зависят от формы занятости.

Налоговые резиденты и нерезиденты платят налоги по-разному. Нерезиденты — только с доходов из венгерских источников, например, с заработной платы внутри страны. Резиденты декларируют и уплачивают налог с доходов, которые получены как в Венгрии, так и за ее пределами.

Налоги в Венгрии для резидентов и нерезидентов

Налоги, взносы и льготы	Резиденты	Нерезиденты
Подоходный налог	На доходы, полученные по всему миру	Только на доходы из венгерских источников
Налог на прирост капитала	На прирост капитала по всему миру	На прирост капитала от активов в Венгрии
Налог на дивиденды	На дивиденды от всех компаний	Только на дивиденды от венгерских компаний
Социальные взносы	С доходов от трудовой деятельности по всему миру	С доходов от трудовой деятельности в Венгрии

Как избежать двойного налогообложения в Венгрии

Проблема, с которой экспаты могут столкнуться в Венгрии, — двойное налогообложение. В этом случае один и тот же доход облагается налогом и в Венгрии, и в стране происхождения дохода. Избежать двойного налогообложения могут граждане стран, у которых есть соответствующее соглашение с Венгрией.

Соглашения об избежании двойного налогообложения определяют, какая страна может облагать налогом конкретный вид дохода, например зарплату, дивиденды или прирост капитала. 

В зависимости от условий соглашения и типа дохода, иностранец может платить налог только в стране происхождения дохода либо получать налоговый вычет в Венгрии на сумму налога, который уплачен за рубежом.

Страны с соглашениями о двойном налогообложении. В Венгрии действуют соглашения об избежании двойного налогообложения с 86 странами, в том числе с Россией, Арменией, Азербайджаном, Беларусью, Казахстаном и Киргизией.

Чтобы воспользоваться льготой, в налоговые органы Венгрии и страны гражданства необходимо предоставить документы, которые подтверждают право на освобождение от налога в одной из стран.

Подоходный налог для жителей Венгрии

В Венгрии одна из самых низких ставок подоходного налога в Евросоюзе — 15%. Единая ставка применяется ко всем видам доходов: заработной плате, гонорарам фрилансеров, инвестиционным доходам и приросту капитала. Размер ставки подоходного налога не зависит от налогового резидентства.

Налогообложение наемных работников и самозанятых. У наемных сотрудников налог обычно удерживает работодатель. Фрилансеры и самозанятые самостоятельно вносят авансовые платежи каждый квартал.

Кроме подоходного налога, фрилансеры уплачивают взносы в систему соцобеспечения, а также муниципальные налоги на предпринимательскую деятельность в зависимости от вида деятельности и структуры доходов.

Социальные взносы в Венгрии

Налоговые резиденты Венгрии обязаны платить взносы в систему социального страхования вне зависимости от гражданства. Нерезиденты уплачивают взносы, только если получают доходы из венгерских источников. При расчете размера взносов доходы, полученные в других странах, не учитываются.

Работодатели рассчитывают размер взносов для всех сотрудников компании, удерживают необходимую сумму из заработной платы и перечисляют ее в систему социального страхования. Самозанятым, включая фрилансеров, необходимо самостоятельно рассчитывать и перечислять взносы через налоговые органы.

Взносы для наемных работников. Размер социальных взносов в Венгрии — 31,5% от полученного дохода. 18,5% от этой суммы отчисляется из заработной платы сотрудника. Еще 13% уплачивает работодатель.

Взносы для самозанятых. Фрилансеры и индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивают полную сумму социальных взносов в размере 31,5% от дохода.

Резиденты Венгрии, которые уплачивают социальные взносы, пользуются следующими социальными гарантиями:

• государственное медицинское обслуживание с бесплатными базовыми услугами и частичной компенсацией дополнительных услуг;
• оплачиваемые 24 недели отпуска по уходу за ребенком;
• пособие по безработице при условии, что заявитель ранее работал и уплачивал социальные взносы;
• государственная пенсия с 65 лет.

Налог на добавленную стоимость в Венгрии

Стандартная ставка НДС. В Венгрии одна из самых высоких ставок НДС в Европе — 27%. Она применяется к большинству товаров и услуг, включая продукты, питание в ресторанах, медицинские услуги, электронику и другие товары широкого потребления.

Для определенных категорий товаров и услуг применяются пониженные ставки НДС:

• 18% — на гостиничные услуги, молочную и мясную продукцию, хлебобулочные изделия;
• 5% — на лекарства, медицинское оборудование, книги и услуги интернет-провайдеров.

Самозанятые и владельцы бизнеса обязаны включать НДС в стоимость своих товаров и услуг. Таким образом, при покупке клиенты автоматически уплачивают налог, а компании перечисляют его в бюджет.

Транспортный налог в Венгрии

Разовый налог при покупке автомобиля в Венгрии зависит от мощности двигателя и года выпуска автомобиля. Чем мощнее и новее машина, тем выше сумма. Например, за 3‑летний автомобиль мощностью 110 кВт налог составит 75 000 форинтов, или 191 €.

Ежегодный транспортный налог уплачивают владельцы мотоциклов и автомобилей, вмещающих до 8 пассажиров. Размер налога зависит от мощности и года выпуска транспортного средства:

• 345 форинтов/кВт — в год выпуска и следующие 3 года;
• 300 форинтов/кВт — с 4 по 7 год;
• 230 форинтов/кВт — с 8 по 11 год;
• 185 форинтов/кВт — с 12 по 15 год;
• 140 форинтов/кВт — с 16 года и старше.

Если мощность указана в лошадиных силах, ее нужно поделить на 1,36 и округлить.

С 2024 года налог уплачивается одним платежом до 15 апреля. Частным лицам доступна рассрочка — до пяти ежемесячных платежей в год.

Льготы. От уплаты транспортного налога освобождаются физические и юридические лица следующих категорий:

• инвалиды и родственники, которые за ними ухаживают, — до 13 000 форинтов, или 33 €, в год при мощности автомобиля до 100 кВт и его некоммерческом использовании;
• владельцы автобусов, которые получают не менее 75% дохода от местных и междугородних перевозок;
• служащие НАТО;
• госучреждения, церкви, общественные организации, которые освобождены от корпоративного налога.

Транспортным налогом также не облагаются экологически чистые мотоциклы, электромобили и автомобили с классом защиты окружающей среды 5Z. Таким образом правительство Венгрии способствует снижению выбросов CO2.

Налоговые вычеты для физических лиц в Венгрии

В Венгрии доступно шесть видов налоговых вычетов, которые позволяют снизить сумму подоходного налога. Если сумма вычета превышает уплаченный налог, остаток можно направить на уменьшение размера социальных взносов.

С 1 января 2025 года семейные пособия, льготы для молодых семей и людей младше 25 лет действуют только для граждан Венгрии, Украины и Сербии и стран Европейской экономической зоны.

Семейный вычет зависит от количества несовершеннолетних детей в семье:

• один ребенок — 66 670 форинтов, или 180 €;
• двое детей — 133 330 форинтов, или 360 € на каждого ребенка в месяц;
• трое и более детей — 220 000 форинтов, или 595 € на каждого ребенка в месяц.

15% неиспользованной суммы семейного налогового вычета можно направить на уменьшение социальных взносов.

За каждого ребёнка с инвалидностью или хроническим заболеванием семья получает право на дополнительный налоговый вычет в размере 66 670 форинтов. 

Вычет для молодых семей. В течение 2 лет после регистрации брака пары могут уменьшить размер налога на 33 335 форинтов, или 90 €, в месяц. Брак должен быть первым хотя бы для одного из супругов. Ограничений по возрасту нет.

Вычет для молодежи до 25 лет. Молодые специалисты не уплачивают налог на доход, который не превышает среднюю зарплату по стране на июль предыдущего года. В 2025 году эта сумма равна 645 300 форинтам, или 1745 €. Если доход выше — подоходный налог уплачивается только с суммы превышения.

Вычет для многодетных матерей. Женщины с четырьмя и более детьми полностью освобождаются от подоходного налога с зарплаты.

Для матерей от 25 до 30 лет предусмотрен дополнительный вычет 96 795 форинтов, или 247 €, в месяц — 15% от средней зарплаты по стране.

Налогообложение для самозанятых и иностранных предпринимателей в Венгрии

Фрилансеры и предприниматели в Венгрии платят налоги по тем же ставкам, что и наемные работники, но самостоятельно подают декларации и перечисляют взносы. Для упрощения учета доступны специальные налоговые режимы.

Регистрация и отчетность. Самозанятые регистрируются в налоговой службе Венгрии и получают налоговый номер. Затем они ежеквартально перечисляют авансовые платежи и подают годовую декларацию с указанием всех доходов, расходов и вычетов.

Подоходный налог и социальные взносы. Самозанятые платят налог на доход, в том числе с доходов от фриланса, по ставке 15% и отчисляют 31,5% в систему социального страхования. Социальные взносы покрывают медицинское обслуживание и будущую пенсию.

Режим KATA. Венгрия предлагает упрощенную систему налогообложения KATA, которая популярна среди фрилансеров и владельцев малого бизнеса.

В рамках KATA вместо подоходного налога и социальных взносов предприниматель ежемесячно уплачивает фиксированную сумму. Этот налоговый режим доступен лицам, чей годовой доход не превышает 12 млн форинтов, или около 30 000 €.

Чтобы воспользоваться режимом KATA, нужно выбрать его при регистрации в налоговой. Автоматического перехода нет, даже при соответствующем уровне дохода.

Стандартная система налогообложения. Предприниматели, которые не соответствуют условиям режима KATA или отказываются от него, платят налоги по общим правилам:

• подоходный налог — 15%;
• социальные взносы — 31,5%;
• муниципальный налог на предпринимательскую деятельность.

Обязательства по НДС. Если годовой оборот самозанятого или предпринимателя превышает 12 млн форинтов, то он обязан начислять НДС на свои услуги и перечислять его в бюджет.

Налоги на недвижимость в Венгрии

Покупка недвижимости. При покупке взимается налог на переход права собственности — 4% от рыночной стоимости объекта. Эта ставка применяется к сумме до 1 млрд форинтов, или около 2,6 млн евро. Если недвижимость стоит дороже, то с суммы превышения налог взимается по ставке 2%. Налог уплачивает покупатель после завершения сделки.

Годовой налог на недвижимость в Венгрии не взимается.

Налог на прирост капитала. При продаже недвижимости и получении прибыли нужно уплатить налог по ставке 15% от суммы полученной прибыли. При этом в зависимости от срока владения недвижимостью налогооблагаемая база уменьшается:

• 1-й год — налогом облагается 100% прибыли;
• 2-й год — 90%;
• 3-й год — 60%;
• 4-й год — 30%;
• с 5-го года — налог не взимается.

Сдача недвижимости в аренду. Доход от аренды недвижимости подлежит налогообложению по ставке 15%. Если ежемесячная сумма превышает 1 млн форинтов, или около 2500 €, арендодатель обязан начислять и перечислять НДС.

Арендаторы не несут налоговых обязательств по объекту.

Налоги на наследство, дарение и имущество. Ставка налога на наследство в Венгрии — 18%. Для жилой недвижимости применяется пониженная ставка 9%. Супруги и прямые наследники освобождаются от уплаты налога.

Налог на дарение применяется по тем же правилам, что и налог на наследство.

Налог на имущество в Венгрии не взимается. 

Особенности корпоративного налогообложения в Венгрии

Низкая ставка корпоративного налога. В Венгрии самая низкая ставка налога на прибыль компаний в Евросоюзе — 9%. Она применяется ко всем компаниям, независимо от размера и сферы деятельности.

Налоговые льготы для компаний в ключевых секторах. Государство поддерживает компании, которые работают в сфере технологий, исследований и разработок, промышленности и возобновляемой энергетики. Среди мер поддержки — налоговые вычеты, субсидии и гранты. Например, на налоговые вычеты могут претендовать компании, которые инвестируют в исследования и разработки.

Льготные режимы для малого и среднего бизнеса. Предприниматели могут воспользоваться специальными режимами налогообложения. Один из них — KATA, при котором компании вместо налога на прибыль и социальных взносов перечисляют фиксированный ежемесячный платеж.

Компаниям также доступен режим KIVA — альтернатива стандартному корпоративному налогу и взносам. Предприятия платят 10% от налогооблагаемой базы. При переходе на KIVA предприниматель освобождается от налога на прибыль, дивиденды, а также социальных взносов за сотрудников.

Режим KIVA можно применять, если соблюдены следующие условия:

• годовой доход компании не превышает 3 млрд форинтов, или €7,5 млн евро;
• средняя численность сотрудников компании — не более 50 человек.

Режим KIVA особенно популярен среди ИТ-компаний, стартапов и консалтинговых фирм с высокой прибылью и небольшим числом сотрудников. Режим KIVA недоступен для банков, страховых и инвестиционных компаний.

Благоприятная бизнес-среда. Открыть компанию в Венгрии можно онлайн, в течение 1—2 рабочих дней. Иностранные предприниматели, которые регистрируют компанию в Венгрии, могут получить вид на жительство в стране.

Благодаря центральному расположению Венгрии в Европе, компании, зарегистрированные в стране, получают доступ к западно- и восточноевропейским рынкам.

Законодательство Венгрии соответствует стандартам Евросоюза, что обеспечивает стабильные и предсказуемые условия для инвесторов.

Налоговые вычеты для компаний в Венгрии

Расходы на создание или реорганизацию можно капитализировать — учесть как актив и списывать постепенно. Например, к таким расходам относится оплата услуг юристов или нотариуса.

Амортизация активов позволяет уменьшить налоговую базу через списание стоимости имущества по установленным ставкам:

• техника — 33%;
• транспорт — 20%;
• прочие активы — 14,5%;
• здания — 2%;
• арендованные здания — 5%.

Безнадежные долги можно списать при наличии документов, подтверждающих невозможность взыскания.

Благотворительность учитывается как расход, если организация, получившая пожертвование, подтверждает, что она учла эти средства как свой доход и уплатила с них соответствующие налоги.

Соцпакет для сотрудников. Расходы на аренду жилья и сопутствующие услуги можно вычесть из базы налога.

Убытки можно перенести на следующие периоды и зачесть против будущей прибыли.

Преимущества налоговой системы Венгрии для экспатов

1. Единая ставка подоходного налога. Для всех видов доходов, включая зарплату, гонорары и инвестиции, применяется ставка 15%.

2. Низкий корпоративный налог. Самая низкая ставка налога на прибыль компаний среди стран Евросоюза — 9%.

3. Отсутствие двойного налогообложения со многими странами. Венгрия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения с 86 странами, что позволяет экспатам не платить налог на один и тот же доход дважды.

4. Разнообразные налоговые вычеты. В Венгрии действует шесть налоговых вычетов для физлиц, включая льготы для семей с детьми, молодых семей, многодетных матерей и молодежи до 25 лет.

Венгерские компании могут воспользоваться такими налоговыми вычетами, как амортизация активов, списание расходов на создание или реорганизацию бизнеса, вычеты на благотворительные взносы, а также перенос убытков на будущие налоговые периоды.

Как заполнять налоговую декларацию в Венгрии

Срок подачи. Налоговая декларация в Венгрии подается раз в год — до 20 мая следующего года. Налоговые резиденты указывают весь доход, включая денежные поступления из-за границы. Нерезиденты декларируют только доходы из венгерских источников.

Подача налоговой декларации. Отправить декларацию можно онлайн через портал налоговой службы NAV.

Документы, необходимые для подачи налоговой декларации:

• справки о доходах — зарплатные ведомости, отчеты о доходах фрилансера или самозанятого;
• налоговый номер;
• подтверждение резидентства;
• документы, подтверждающие расходы, если заявляются вычеты — на лечение, благотворительность, переезд.

Учет доходов и расходов в течение года упрощает подготовку декларации и помогает соблюдать местные налоговые правила.

Штрафы. За просрочку подачи декларации применяются пени и штрафы. Если декларация подана с ошибками, даже не умышленными, налоговая инспекция может наложить дополнительные санкции и провести проверку.

Как переехать в Венгрию и получить ВНЖ

Иностранцам, которые хотят переехать в Венгрию, доступны несколько типов ВНЖ, в том числе за инвестиции, для трудоустройства, воссоединения с семьей или обучения.

Золотая виза в Венгрию. Этот тип ВНЖ подходит состоятельным заявителям, которые хотят стать резидентами Венгрии и готовы инвестировать в экономику страны.

Заявители могут выбрать одну из двух инвестиционных опций:

1. Покупка паев в венгерских фондах недвижимости на сумму от 250 000 €.
2. Пожертвование от 1 млн евро венгерскому вузу.

Инвестору необходимо доказать легальность происхождения инвестируемых денег, предоставить справку об отсутствии судимости и приобрести медицинскую страховку.

Золотую визу в Венгрию выдают в срок от 5 месяцев. Инвестор может получить статус резидента вместе с членами семьи — супругом или супругой, детьми до 25 лет и финансово зависимыми родителями. ВНЖ действует 10 лет и может быть продлен один раз на такой же срок.

Золотая виза дает доступ к медицинской помощи, образованию и социальной системе Венгрии. Обладатели золотой визы в Венгрию путешествуют в страны Шенгенской зоны без виз.

Другие способы получить ВНЖ в Венгрии:

• трудоустройство — нужен трудовой договор с венгерской компанией, подтверждение дохода и сопроводительные документы;
• воссоединение с семьей — подходит родственникам резидентов и граждан Венгрии;
• обучение — ВНЖ выдается на срок учебы в венгерском вузе.

Главное о налогах Венгрии для экспатов

1. Иностранцы получают статус налогового резидента Венгрии, если проживают в стране более 183 дней в году. 
2. Налоговые резиденты и нерезиденты уплачивают налоги и взносы по единым ставкам: 15% на доходы физических лиц, 9% — корпоративный налог, 31,5% — социальные взносы и 27% — НДС. 
3. Предприниматели подают декларации самостоятельно один раз в год. Налоговую нагрузку компании можно снизить через упрощенный режим налогообложения, например KATA или KIVA.
4. Чтобы переехать в Венгрию и стать налоговым резидентом, иностранцу необходимо получить вид на жительство в стране. Один из самых быстрых и простых способов получить венгерский ВНЖ — золотая виза в Венгрию.